Passo a Passo: Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS para empresas de CT-e - Volume 8

Visão Geral

Saldos credores de ICMS acumulados serão compensados ou ressarcidos durante transição, com regras de homologação pelos Estados.

O tema Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS está diretamente ligado à Reforma Tributária do Consumo instituída pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela LC 214/2025. Diferente do lote anterior focado em notícias da SVRS, aqui trazemos análise prática e relacionada.

Por que este tema importa agora?

• Fato gerador a partir de 01/01/2026: Início da vigência teste de IBS e CBS
• Produção obrigatória: Rejeição 310 ativa em produção desde 03/08/2026
• Impacto em CT-e: Mudança de leiaute e regras de validação

Detalhamento Técnico

#### 1. Base Legal

• EC 132/2023 - Reforma Tributária
• LC 214/2025 - Regulamentação IBS/CBS
• NT 2025.001 e NT 2026.002 - SVRS / ENCAT
• Regulamento IBS - CGIBS

#### 2. Aplicação em CT-e

<det nItem="1">

  <prod>

    <cProd>SKU-9037</cProd>

    <xProd>Devolução de créditos acumulados de ICMS</xProd>

  </prod>

  <imposto>

    <IBSCBS>

      <CST>010</CST>

      <cClassTrib>000001</cClassTrib>

      <gIBSCBS>

        <pIBS>0.16</pIBS>

        <pCBS>1.46</pCBS>

        <vIBS>2.83</vIBS>

        <vCBS>12.60</vCBS>

        <pCredPres>0.29</pCredPres>

      </gIBSCBS>

      <gTribRegular/>

    </IBSCBS>

    <IS>

      <CST>00</CST>

      <cClassTrib>000001</cClassTrib>

      <vIS>0.00</vIS>

    </IS>

  </imposto>

</det>

#### 3. Tabela Prática - Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS

Parametrização ERP - TOTVS Protheus

// Exemplo Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS

User Function RT757()

  Local aArea := GetArea()

  Local cClass := AllTrim(SB1->B1_CCLASSTR)

  If cClass == "000001"

    // Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS

    RecLock("SF2", .F.)

    SF2->F2_PIBS := 0.10

    SF2->F2_PCBS := 0.90

    MsUnlock()

  EndIf

  RestArea(aArea)

Return

Checklist de Implementação

• [ ] Revisar classificação tributária para Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS
• [ ] Atualizar tabela de CST e cClassTrib via API CFF (1 GET/dia)
• [ ] Validar XML no https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/CFF/ValidadorRTC
• [ ] Testar cenários de CT-e em homologação SVRS
• [ ] Treinar equipe fiscal sobre Reforma Tributária
• [ ] Planejar impacto de Split Payment e Cashback se aplicável
• [ ] Simular apuração assistida na plataforma CIBS

Erros Comuns

1. CST incompatível com cClassTrib - consultar tabela oficial
2. Esquecer do cálculo por fora - IBS/CBS não compõem base
3. Não atualizar meios de pagamento - obrigatório para split payment
4. Loop na API da Conformidade Fácil - uso indevido bloqueado

Conclusão

Devolução de créditos acumulados de ICMS para transição ao IBS exige atenção especial para empresas que emitem CT-e. A integração entre ERP, validador RTC e plataforma CIBS será o diferencial para compliance em 2026-2027.